黄金期货交易价格表财政部、税务总局发布关于黄金有关税收政策的公告

　　黄金期货交易价格表财政部、税务总局发布关于黄金有关税收政策的公告本年以还黄金价钱大幅上涨，伦金现货累计涨幅达 52%，10 月更是一度冲破 4381 美元 / 盎司的史乘高点，现在虽回落至3980美元/盎司相近振撼，但仍处史乘高位。金价上涨动员个体与机构购金需求激增，非合规来往趁势扩张，个人企业借 “投资品” 外面套利的动机更强，原税制破绽导致的税收流失题目加剧，原有的“来往所来往免税” 战略未清楚黄金的投资与消费属性畛域，导致企业以 “投资用处” 低价采购免税黄金，实质加工成金饰出售，酿成 “进货免税、销货抵税” 的双重套利；个人小商户通过 “不带票出售” 规避13%增值税，以 “金价+1-2元” 低价抢单，挤压合规企业空间。

　　2025 年11 月1日，财务部、税务总局颁发合于黄金相合税收战略的布告，布告自 2025年11月1日起实行，实行至2027年12月31日，实用时光以爆发实物交割出库的时光为准。新政央浼，会员单元或客户通过上海黄金来往所、上海期货来往所（以下称来往所）来往准则黄金，卖出方会员单元或客户出售准则黄金时，免征增值税。未爆发实物交割出库的，来往所免征增值税；爆发实物交割出库的，服从战略轨则实用增值税战略。

　　正在 “来往所来往免税、实物出库缴税” 本原框架上，通过主体分层 + 用处分类修筑更清楚的原则系统，这是新政最重心的转变，抵扣率不再 “一刀切”。实质行使上，第一看是不是素来往所（上海黄金来往所、上海期货来往所）里买黄金，第二看是不是提取了实物准则黄金，第三看提取方是谁，第四看被提取的黄金用处，前两条确定是否涉及新税率央浼，后两条确定实用税率，其原则可总结为：

　　会员单元，是指服从上海黄金来往所章程注册备案的会员，上海期货来往所实用相合会员单元战略的范畴同上。存案客户是指服从上海黄金来往所章程备案存案的客户，上海期货来往所除会员单元范畴外的来往主体。

　　是指招牌与规格同时适宜以下准则的黄金原料：招牌：AU99.99，AU99.95，AU99.9，AU99.5； 规格：50 克，100 克，1 公斤，3 公斤，12.5 公斤。

　　“投资性”和“非投资性”。1、投资性用处——需同时餍足 “样式达标” 和 “用处合规” 两个要求，实在包含：（1）直接转售：素来往所采购后，不源委加工直接卖给下逛；（2）加工为准则投资品：加工成含金量≥99.5% 的金条、金锭（如 100 克金条、1 公斤金锭），且产物需适宜来往所的 “投资品准则”（有清楚的纯度标识、重量标识，无庞杂工艺掩饰）。需求防备的是，纵然是金条，若含金量低于 99.5%（如 99% 的金条），或增加了庞杂工艺（如刻有定制图案的回忆金条），也会被剖断为非投资性用处。（3）创制法定钱银：临盆法定金质钱银（实用免征增值税战略的熊猫普制金币除外），实用于经中邦黎民银行准许临盆发行法定金质钱银的会员单元。2、非投资性用处——除上述 3 类外，均属于此类，常睹场景包含：（1）首饰加工：创制金项链、金戒指、金手镯等饰品，无论含金量上下，均属于非投资性用处；（2）工业运用：用于电子元件（如电途板镀金）、牙科原料（如金合金假牙）、航天原料等工业场景；（3）其他非投资场景：如创制黄金摆件、黄金工艺品，或用于企业抵债、赈济等。

　　会员单元采购投资性黄金拿到专票后，若向下逛转售投资性黄金产物需求开普票，下逛采办方仍按 6% 抵扣，要是出售法定金质钱银，能够向采办方开具专票；会员单元买入非投资性黄金只可拿普票，若进一步向下逛出售非投资性黄金产物，能够向客户开专票；存案客户正在来往所购金只可开普票，若进一步向下逛出售，能够向采办方开具专票。

　　借使黄金用处转换，需求正在用处转移前向来往所呈文干系消息，但仅限会员单元，存案客户无此权限。会员单元需正在黄金交割出库获得对应发票当月起 6 个月内申请，且仅限转换 1 次。

　　新政对个体买金的影响因 “购金类型” 和 “渠道选拔” 闪现清楚瓦解，但需求研商的是，因为个人实物黄金畅通合键有提价诉求，且现在黄金需求较为兴盛，借使届时部分渠道面向终端消费者涨价，则其他渠道可以会有提价动力，纵然本钱没有上升，可以寻求更厚的利润，持久来看，税收战略对金价影响较小。以下是几个环节场景解读：

　　（1）直接对接会员单元采办：个体买金本钱外面上与此前持平，由于会员单元采购投资性黄金仍可享用专票抵扣，前后没有转变，不存正在新增税负转变的题目，而个体采办方实用的税费轨则也没有转变；

　　（2）通过经销商采办：本钱概略率上升。经销商从会员单元拿不到专票，7%的抵扣差额可以转嫁给个体，比方原先售价11.3万的黄金，本钱10万元，对应增值税额1.3万，可总计抵扣，但新规之后，只可抵扣11.3*6%=6780元，经销商本钱增补6220元，这个人本钱可以向个体消费者转变。

　　（3）通过存案客户渠道：无论何种投资金，本钱均会增补，因新规之后存案客户自己仅能按6%抵扣（以前是13%专票抵扣），7%的差额仍可以会向终端传导。

　　金饰属于非投资性用处，上逛加工企业素来往所购金时抵扣率从13%降至6%，实质税负上升7%，本钱可以向下逛转嫁，导致零售价微涨（参考上文案例）。

　　近期工行、筑行等已暂停储蓄金兑换实物供职，若从会员单元的银行兑换投资性黄金产物，外面上没有影响，其他境况下，原有 “原价提金” 原则均可以导致银行亏税，可以导致提金价钱上涨。

　　账户类投资无忧：通过银行采办储蓄金，仅账户持有，因不涉及实物交割出库，不受新政影响，仍是低本钱插手黄金投资的优选。

　　外面上，金融市集的黄金投资者不受新政影响。黄金期货、ETF 等产物来往不涉及实物出库，来往所对未交割的来往免征增值税，新政对其价钱和投资本钱均无直接膺惩。持久来看，这类 “无实物交割” 的投资式样反而可以因新政获得更众青睐。

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